现金流是什么意思

现金流是什么意思？

在现金流量表中，现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指直接生产产品、销售商品或提供劳务的活动，是企业获取净收入的主要交易和事项。

从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，包括除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业来说，经营活动主要包括：销售商品、提供服务、购买商品、接受服务、缴纳税费等等。

一般来说，经营活动现金流入主要包括：销售商品和提供劳务收到的现金、收到的退税款、收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动现金流出主要包括：支付商品和劳务的现金、支付给职工和为职工支付的现金、支付的各种税费以及其他与经营活动有关的现金。

由于各行业的特点不同，对经营活动的认定也有一定的差异。在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况对现金流量进行合理分类。由于金融保险企业的特殊性，本准则对金融保险企业经营活动的认定给予了提示。

投资活动是指长期资产的购建以及不包括现金等价物的投资和处置活动。其中，长期资产是指持有期限在一年以上的固定资产、无形资产、在建工程、其他资产和其他资产。

需要注意的是，这里所说的投资活动既包括实物资产投资，也包括金融资产投资，与《企业会计准则——投资》中所说的“投资”是两个不同的概念。“投资”是指企业为了通过分配增加财富或谋取其他利益，将资产转让给其他单位而取得的另一项资产。固定资产的购建不是“投资”，而是一种投资活动。

这里之所以排除“纳入现金等价物范围的投资”，是因为纳入现金等价物范围的投资已经被视为现金。一般来说，投资活动现金流入主要包括：投资回收收到的现金、投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额、收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动产生的现金流出项目主要包括：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资支付的现金和其他与投资活动有关的现金。

筹资活动是指导致企业资本和债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(股本溢价)；这里所说的债务是指对外借款，包括向银行借款、发行债券和偿还债务。应付账款、应付票据和其他商业应付款是经营活动，不是筹资活动。

一般来说，筹资活动产生的现金流入主要包括：投资收到的现金、借款收到的现金、其他与筹资活动有关的现金；筹资活动现金流出主要包括：偿还债务支付的现金、分配股利、利润或支付利息支付的现金、与筹资活动有关的其他支付的现金。

现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，以方便报表使用者了解各项活动对企业财务状况的影响，并估计未来现金流量。

在上述分类的基础上，将各类活动的现金流量分为现金流入和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入和筹资活动现金流出。